Cho thuê nhà có phải đóng thuế không? Quy định và cách tính

Cho thuê nhà có phải đóng thuế không và các loại thuế đó là gì?

1. Cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế gì?

Việc cho thuê nhà có phải đóng thuế không còn phụ thuộc vào mức doanh thu của cá nhân hay hộ kinh doanh hàng năm.

1.1 Lệ phí môn bài

• Nếu doanh thu hàng năm nhỏ hơn 100 triệu thì sẽ được miễn lệ phí môn bài.

• Nếu doanh thu hàng năm lớn hơn 100 triệu thì sẽ phải nộp lệ phí môn bài với mức thuế được quy định chi tiết tại Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.

Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân cho thuê nhà:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

• Doanh thu từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

• Doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

1.2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Nếu doanh thu nhỏ hơn 100 triệu trong năm dương lịch thì sẽ được miễn thuế GTGT

• Nếu doanh thu lớn hơn 100 triệu sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng với mức thuế bằng 5% của doanh thu tính thuế GTGT

1.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Việc nộp thuế TNCN cũng phụ thuộc vào doanh thu của cá nhân hay hộ kinh doanh từ hoạt động sản xuất kinh doanh được tính trong năm dương lịch. Nếu doanh thu lớn hơn 100 triệu, bạn sẽ phải nộp thuế với mức thuế bằng 5% của doanh thu tính thuế.

2. Cách tính thuế cho thuê nhà mới nhất

Cách tính thuế cho thuê nhà năm 2023 sẽ được được tính theo công thức sau:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT * tỷ lệ thuế GTGT

• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN * tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ: Ông A cho thuê nhà từ tháng 01/2022 đến hết tháng 12/2022 với mức tiền cho thuê là 10 triệu đồng/tháng. Như vậy trong năm 2022 ông A phát sinh doanh thu tính thuế từ việc cho thuê nhà là: doanh thu = 10 triệu/tháng *12 tháng = 120 triệu đồng (lớn hơn 100 triệu đồng).

Do đó ông A thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN cho năm 2022. Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp là 5%. Mức thuế GTGT và thuế TNCN ông A phải nộp là:

Thuế GTGT = 120 triệu đồng * 5% = 6 triệu đồng

Thuế TNCN = 120 triệu đồng * 5% = 6 triệu đồng

Một số vấn đề mà cá nhân cho thuê nhà cần lưu ý như sau:

- Cá nhân cho thuê nhà có thể khai thuế theo 2 cách: theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc khai thuế theo năm dương lịch.

- Cá nhân khai thuế theo từng hợp đồng hoặc trên tờ khai có thể khai thuế cho nhiều hợp đồng nếu tài sản cho thuê thuộc cùng một cơ quan thuế quản lý.

- Nếu bên thuê nhà trả tiền thuê trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.

- Trường hợp bên thuê nhà trả tiền thuê cho nhiều năm thì cá nhân cho thuê nhà khai thuế và nộp thuế một lần đối với toàn bộ doanh thu trả trước đó. Số thuế phải nộp được tính bằng tổng số thuế phải nộp của từng năm dương lịch.

Cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khi khai thuế.

3. Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà

Khi bạn nộp hồ sơ khai thuế cho thuê nhà thì cần chuẩn bị các giấy tờ sau:  

• Tờ khai thuế dành cho những người có tài sản cho thuê được thực hiện theo mẫu số Tờ khai 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

• Bảng kê số 01-1/TTS ban hành kèm Thông tư số 92/2015/TT-BTC nếu bạn thực hiện kê khai lần đầu khi bắt đầu hợp đồng cho thuê nhà.

• Bản chụp hợp đồng cho thuê nhà/tài sản và phụ lục hợp đồng (nếu có) nếu là lần khai thuế đầu tiên.

• Bản chụp Giấy ủy quyền nếu cá nhân cho thuê tài sản ủy quyền cho đại diện hợp pháp của mình thực hiện thủ tục khai, nộp thuế.

4. Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không?

Cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho doanh nghiệp thuê kể cả trường hợp doanh thu thuế trên 100 triệu đồng/năm.

Như vậy, cá nhân cho thuê nhà không phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho doanh nghiệp mà chỉ được sử dụng hóa đơn bán hàng và tính thuế theo phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

Cá nhân cho thuê nhà không phải xuất hóa đơn.

Trên đây là tất cả thông tin về việc cho thuê nhà có cần đóng thuế không, nếu bạn vẫn còn khó khăn thì có thể tham khảo các dịch vụ của The Smile.

Chúng tôi cung cấp Dịch vụ kế toán trọn gói - Giải pháp Kế toán & Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng.

Đặc biệt, Dịch vụ kế toán và Dịch vụ thành lập công ty trọn gói The Smile đã trải qua hơn 16 năm hoạt động chuyên sâu, cung cấp dịch vụ và giải pháp cho hơn 1000+ doanh nghiệp (ký Hợp đồng trên 3 năm).

Liên hệ The Smile ngay!

Hotline: 1900 8888 72

Zalo: 0918 020 040 

Website: https://thesmile.vn/

Văn phòng 1:

LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, Phường 22, Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh

Văn phòng 2:

27 (R4-83) Hưng Gia 1, Phú Mỹ Hưng, phường Tân Phong, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh

Văn phòng 3:

106/19B Lưu Chí Hiếu, phường Tây Thạnh, quận Tân Phú, TP. Hồ Chí Minh